Kasowy PIT 2025: nowe zasady rozliczania podatku dochodowego dla przedsiębiorców

Rada Ministrów 13 sierpnia 2024 roku zatwierdziła projekt ustawy wprowadzającej kasowy PIT dla wybranej grupy przedsiębiorców. Z nowej metody będą mogli skorzystać przedsiębiorcy, których przychody nie przekroczyły 250 tys. euro oraz osoby rozpoczynające działalność gospodarczą. Rozliczenie podatku dochodowego nastąpi w momencie uzyskania płatności za fakturę. Aby wybrać tę formę rozliczeń, przedsiębiorca musi złożyć odpowiednie oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego. Nowe przepisy wejdą w życie 1 stycznia 2025 roku.

Kto może skorzystać z kasowego PIT?

Kasowy PIT będzie dostępny wyłącznie dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Z tej opcji nie będą mogły skorzystać osoby prowadzące spółki cywilne czy jawne. Aby skorzystać z kasowego PIT, przedsiębiorca musi spełniać kilka kluczowych warunków:

• Przychody za poprzedni rok
  Nie mogą przekroczyć 250 tys. euro, a przeliczenie na złote odbywa się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy.
• Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów
  Przedsiębiorca musi prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów.
• Oświadczenie o wyborze kasowego PIT
  Należy je złożyć do 20 lutego lub do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczęto działalność.

Jakie formy opodatkowania obejmuje kasowy PIT?

Kasowy PIT będzie dostępny dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej, stawką liniową 19%, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz korzystających z IP-BOX. Dzięki nowym przepisom przedsiębiorcy będą płacić podatek dochodowy dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty za fakturę. Koszty będą mogły być uznane po dokonaniu zapłaty za towar lub usługę.

Jeśli przedsiębiorca nie otrzyma zapłaty, przychód z działalności gospodarczej zostanie rozpoznany dopiero po upływie dwóch lat od wystawienia faktury. Metoda kasowa nie będzie mieć zastosowania do przychodów ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z wyjątkiem odpisów amortyzacyjnych, które mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów nawet przed zapłatą faktury.

Dodatkowe wymagania i konsekwencje dla przedsiębiorców

Kasowy PIT może być stosowany wyłącznie do transakcji pomiędzy przedsiębiorcami (B2B). Przedsiębiorcy decydujący się na tę metodę będą musieli prowadzić ewidencję faktur dokumentującą przychody rozliczane metodą kasową, zawierającą takie elementy jak: datę wystawienia faktury, numer faktury, kwotę należności i datę jej uregulowania.

Przekroczenie limitu przychodów 250 tys. euro w trakcie roku skutkuje utratą prawa do stosowania kasowego PIT od następnego roku. Wybór metody kasowej będzie obowiązywał również w kolejnych latach, chyba że przedsiębiorca zrezygnuje do 20 lutego roku podatkowego, składając stosowne oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego.

Nowe przepisy dotyczące kasowego PIT wejdą w życie 1 stycznia 2025 roku, oferując przedsiębiorcom możliwość rozliczania podatku dochodowego dopiero po faktycznym otrzymaniu płatności. To rozwiązanie może przyczynić się do lepszego zarządzania płynnością finansową przedsiębiorstw.

Autorka: Agnieszka Bojar, Managerka Księgowości z warszawskiego biura MDDP Outsourcing

#PIT2025 #KasowyPIT #Przedsiębiorcy #Podatki #NowePrzepisy #RozliczaniePIT #Biznes #MDDPOutsourcing