Limit zwolnienia z VAT 2026 – co oznacza nowy próg 240 000 zł dla przedsiębiorców?

Od 1 stycznia 2026 roku zacznie obowiązywać ważna zmiana dla tysięcy polskich firm. Limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrośnie z obecnych 200 000 zł do 240 000 zł. To długo wyczekiwana aktualizacja przepisów, której celem – jak podkreśla Ministerstwo Finansów – jest odciążenie drobnych przedsiębiorców i poprawa płynności finansowej sektora MŚP.

W praktyce nowe przepisy oznaczają mniej biurokracji, niższe koszty księgowe i większą elastyczność w planowaniu sprzedaży. W tym artykule omawiamy, kto może skorzystać z wyższego limitu, jakie obowiązki wiążą się z jego przekroczeniem i jak przygotować się do zmian.

SPIS TREŚCI

1. Czym jest zwolnienie z VAT i kto może z niego korzystać?
2. Dlaczego podwyższenie limitu do 240 000 zł to ważna zmiana?
3. Okres przejściowy – co warto wiedzieć w 2025 roku?
4. Przykłady zastosowania nowego limitu
5. Korzyści z podwyższenia limitu zwolnienia z VAT
6. Na co warto uważać?
7. Podsumowanie
8. FAQ – Najczęściej zadawane pytania

Czym jest zwolnienie z VAT i kto może z niego korzystać?

Zwolnienie z VAT to preferencja przeznaczona głównie dla mikroprzedsiębiorców oraz jednoosobowych działalności gospodarczych, których roczny obrót nie przekracza ustawowego limitu.
Od 2026 roku wyniesie on 240 000 zł.

Do sprzedaży wliczanej do tego limitu zalicza się m.in.:

• odpłatną dostawę towarów i świadczenie usług na terytorium Polski,
• eksport towarów,
• wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.

Niektóre transakcje są wyłączone z tego limitu – np. sprzedaż środków trwałych czy niektóre usługi zwolnione z VAT.
Warto pamiętać, że nie wszystkie branże mogą korzystać ze zwolnienia. Kancelarie prawne, doradcy podatkowi, firmy jubilerskie oraz niektóre usługi finansowe nie kwalifikują się do tego rozwiązania.

Dlaczego podwyższenie limitu do 240 000 zł to ważna zmiana?

Podniesienie progu zwolnienia z VAT to element rządowego programu wsparcia dla małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP).
Według danych Ministerstwa Finansów z lipca 2025 roku, ze zmiany skorzysta ponad 450 000 przedsiębiorców.

W praktyce dla wielu firm oznacza to:

• brak obowiązku składania deklaracji VAT i plików JPK VAT,
• mniejsze koszty obsługi księgowej,
• uproszczone rozliczenia z klientami indywidualnymi (brak doliczania VAT do ceny).

Podniesienie limitu umożliwi powrót do zwolnienia z VAT tym przedsiębiorcom, którzy dotąd przekraczali 200 000 zł obrotu, ale nie osiągali 240 000 zł.
Dla wielu mikrofirm będzie to realne odciążenie finansowe i administracyjne.

Okres przejściowy – co warto wiedzieć w 2025 roku?

Nowelizacja zawiera przepisy przejściowe, które chronią przedsiębiorców przekraczających w 2025 roku stary próg 200 000 zł, ale mieszczących się w nowym limicie 240 000 zł.

Zgodnie z ustawą, tacy podatnicy będą mogli ponownie skorzystać ze zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 roku, nawet jeśli wcześniej zarejestrowali się jako czynni podatnicy.
Co istotne – w tym przypadku nie obowiązuje reguła jednego roku, czyli wymóg odczekania 12 miesięcy od rezygnacji lub utraty prawa do zwolnienia.

To rozwiązanie ma na celu zachowanie ciągłości działalności i płynności finansowej firm w okresie przejściowym.

Obowiązki przedsiębiorcy po przekroczeniu limitu 240 000 zł

Przekroczenie limitu zwolnienia oznacza automatyczną utratę prawa do zwolnienia i konieczność rejestracji jako czynny podatnik VAT.

W praktyce przedsiębiorca musi:

• zarejestrować się w urzędzie skarbowym (formularz VAT-R),
• prowadzić ewidencję sprzedaży i zakupów,
• składać miesięczne lub kwartalne deklaracje VAT,
• wystawiać faktury z podatkiem VAT.

Jeśli planuje powrót do zwolnienia od 2026 roku, powinien pamiętać o aktualizacji VAT-R w ciągu 7 dni od zmiany statusu podatnika.

Przykłady zastosowania nowego limitu

Korzyści z podwyższenia limitu zwolnienia z VAT

Wzrost progu do 240 000 zł to nie tylko liczba – to konkretne oszczędności i ułatwienia dla przedsiębiorców:

• mniej obowiązków sprawozdawczych,
• niższe koszty prowadzenia działalności,
• większa swoboda w planowaniu sprzedaży,
• uproszczone rozliczenia z klientami detalicznymi,
• możliwość powrotu do uproszczonego systemu rozliczeń VAT.

Na co warto uważać?

Pomimo korzyści, przedsiębiorcy powinni zachować czujność w monitorowaniu obrotów.
Przekroczenie limitu choćby o 1 zł skutkuje utrata prawa do zwolnienia z VAT z dniem przekroczenia.

Dlatego warto:

• regularnie kontrolować poziom sprzedaży,
• uwzględniać wszystkie transakcje wliczane do limitu,
• skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym przed końcem roku podatkowego.

Podsumowanie

Podwyższenie limitu zwolnienia z VAT do 240 000 zł od 2026 r. to jedna z najważniejszych zmian dla mikroprzedsiębiorców w ostatnich latach.
Zwiększa elastyczność, ogranicza biurokrację i poprawia płynność finansową najmniejszych firm.

Jednocześnie warto pamiętać o obowiązkach rejestracyjnych po przekroczeniu progu oraz o odpowiednim planowaniu sprzedaży, aby w pełni wykorzystać korzyści z nowych przepisów.
Świadome zarządzanie limitem pozwoli uniknąć błędów i zabezpieczyć firmę przed niepotrzebnymi kosztami.

FAQ – Najczęściej zadawane pytania

1. Od kiedy obowiązuje nowy limit zwolnienia z VAT?
   Nowy limit 240 000 zł obowiązuje od 1 stycznia 2026 r.
2. Kogo dotyczy zmiana limitu VAT?
   Wszystkich przedsiębiorców, którzy korzystają ze zwolnienia podmiotowego z VAT – głównie mikrofirm i JDG.
3. Co się stanie, jeśli przekroczę limit 240 000 zł?
   Tracisz prawo do zwolnienia i musisz zarejestrować się jako czynny podatnik VAT.
4. Czy mogę wrócić do zwolnienia z VAT w 2026 roku, jeśli przekroczyłem limit w 2025?
   Tak, jeśli Twój obrót nie przekroczył 240 000 zł, możesz ponownie skorzystać ze zwolnienia od 2026 r.
5. Czy wszystkie branże mogą korzystać ze zwolnienia z VAT?
   Nie. Z wyłączenia nie skorzystają m.in. prawnicy, doradcy podatkowi i jubilerzy.
6. Jakie są korzyści z podwyższenia limitu?
   Mniej obowiązków administracyjnych, prostsze rozliczenia i niższe koszty księgowe.

🔗 Źródło: Ministerstwo Finansów – komunikat o podwyższeniu limitu VAT (lipiec 2025)

Poszukują Państwo sprawdzonego i profesjonalnego partnera, który kompleksowo wspiera przedsiębiorstwa w zakresie księgowości, kadr i płac? Zapraszamy do kontaktu – wspólnie znajdziemy rozwiązania najlepiej dopasowane do Państwa potrzeb.

Autor: Patrycja Szczepańska, specjalista ds. VAT, MDDP Outsourcing