Nowe limity podatkowe 2026 – pełne zestawienie i ważne zmiany dla przedsiębiorców

Spis treści 

1. Jak ustalane są limity podatkowe na 2026 rok?
2. Kurs euro NBP a limity podatkowe 2026
3. Tabela limitów podatkowych 2026 vs 2025 (w PLN i EUR)
4. Amortyzacja de minimis w 2026 roku – zasady i ograniczenia
5. Status małego podatnika PIT, CIT i VAT w 2026 roku
6. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2026 roku
7. Kiedy trzeba przejść na pełną księgowość w 2026 roku?
8. Najczęstsze błędy przy interpretacji limitów
9. Podsumowanie
10. FAQ

Jak ustalane są limity podatkowe na 2026 rok?

Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie nowe limity podatkowe. Umacniająca się złotówka i niższy kurs euro spowodują, że mniej podatników skorzysta z dotychczasowych ulg i uproszczeń.

Limity te są określone w ustawach o:

• podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT),
• podatku dochodowym od osób prawnych (CIT),
• zryczałtowanym podatku dochodowym,
• podatku od towarów i usług (VAT),
• a także w ustawie o rachunkowości.

Każdy z nich ma charakter progowy – po przekroczeniu ustalonego limitu przedsiębiorca traci pewne preferencje lub musi przejść na pełniejszą formę rozliczeń.

Kurs euro NBP a limity podatkowe 2026

Limity w przepisach wyrażone są w euro, dlatego kluczowe znaczenie ma kurs ogłoszony przez Narodowy Bank Polski (NBP) na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego.

➡️ Dla limitów obowiązujących w 2026 r. zastosowano kurs z 1 października 2025 r., który według tabeli NBP nr 190/A/NBP/2025 wynosi 4,2586 PLN.

Dla porównania:

• kurs z 1 października 2024 r. wyniósł 4,2846 PLN,
• kurs z 2 października 2023 r. – 4,6091 PLN.

Oznacza to, że niższy kurs euro w 2025 roku przełoży się na niższe limity podatkowe w 2026 roku – a więc mniej przedsiębiorców zachowa status „małego podatnika”.

Tabela limitów podatkowych 2026 vs 2025 (w PLN i EUR)

Źródło: NBP – Tabele kursów średnich walut 

Amortyzacja de minimis w 2026 roku – zasady i ograniczenia

Jednym z ważniejszych limitów jest amortyzacja jednorazowa dostępna dla przedsiębiorców, którzy:

• posiadają status małego podatnika, lub
• rozpoczynają działalność gospodarczą.

Limit ten wynosi 50 000 EUR, co po przeliczeniu według kursu NBP daje 213 000 PLN w 2026 roku.
Odpisy można stosować wyłącznie dla środków trwałych z grup 3–8 Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT), z wyłączeniem samochodów osobowych.

👉 Dla składników majątku o wartości do 10 000 PLN nadal można stosować pełny odpis bez limitu.
To rozwiązanie stanowi ważne wsparcie dla mikroprzedsiębiorców inwestujących w środki produkcyjne.

Status małego podatnika PIT, CIT i VAT w 2026 roku

Status małego podatnika przynosi szereg korzyści:

• prawo do rozliczeń kwartalnych,
• możliwość stosowania metody kasowej w VAT,
• dostęp do jednorazowej amortyzacji de minimis,
• a w przypadku CIT – niższą 9% stawkę podatku.

Zgodnie z ustawą, mały podatnik to ten, którego przychody brutto ze sprzedaży (z VAT) nie przekroczyły 2 000 000 EUR w poprzednim roku podatkowym.
➡️ Oznacza to, że w 2026 r. status zachowają przedsiębiorcy, których przychody w 2025 r. były niższe niż 8 517 000 PLN.

Preferencyjna stawka 9% CIT – kto może skorzystać w 2026 r.?

Dzięki statusowi małego podatnika, przedsiębiorca może zastosować obniżoną stawkę CIT 9% zamiast standardowych 19%.

Warunkiem jest, by:

• przychody brutto za 2025 rok nie przekroczyły 8 517 000 PLN,
• a przychody netto w bieżącym roku (2026) nie przekroczyły równowartości 2 mln EUR po kursie z 2 stycznia 2026 r.

To preferencja, która pozwala zaoszczędzić realne kwoty, jednak warto pamiętać, że po przekroczeniu limitu – automatycznie traci się prawo do niższej stawki w kolejnym roku.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2026 roku

Podatnicy stosujący ryczałt muszą zwrócić uwagę na dwa limity:

• 2 000 000 EUR (8 517 200 PLN) – warunek możliwości rozliczania ryczałtem,
• 200 000 EUR (851 720 PLN) – warunek rozliczeń kwartalnych.

Przekroczenie któregokolwiek z nich w 2025 roku oznacza utratę prawa do uproszczonej formy rozliczenia w 2026 roku.

Kiedy trzeba przejść na pełną księgowość w 2026 roku?

Obowiązek prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych dotyczy podatników, których przychody netto ze sprzedaży w 2025 roku przekroczyły 2 500 000 EUR, czyli 10 646 500 PLN według kursu NBP z 1 października 2025 r.
➡️ Przekroczenie tego progu oznacza konieczność prowadzenia pełnej księgowości od 1 stycznia 2026 r.

Dla mniejszych przedsiębiorców pozostaje możliwość rozliczania się za pomocą podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR).

Najczęstsze błędy przy interpretacji limitów

• Nieuwzględnienie VAT w przychodach brutto.
• Zaokrąglenie limitów w niewłaściwą stronę.
• Stosowanie niewłaściwego kursu euro (np. z końca września zamiast 1 października).
• Mylenie limitu dla „małego podatnika” z limitem dla „pełnej księgowości”.

Warto weryfikować dane bezpośrednio na stronie NBP lub w interpretacjach Ministerstwa Finansów.

Podsumowanie

Rok 2026 przyniesie niższe limity podatkowe z powodu mocnej złotówki. Dla wielu mikro- i małych firm oznacza to konieczność zmiany sposobu rozliczeń lub utracenie statusu małego podatnika.

Warto więc już teraz przeanalizować przychody za 2025 rok i zaplanować działania, by w kolejnym roku nie stracić ulg. Regularne monitorowanie kursów NBP i konsultacja z księgowym to najprostszy sposób, by uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.

FAQ – najczęstsze pytania o limity podatkowe 2026

1. Kiedy zaczynają obowiązywać nowe limity podatkowe?
➡️ Od 1 stycznia 2026 r., przy czym obliczane są na podstawie kursu euro z 1 października 2025 r.

2. Jak kurs euro wpływa na limity?
Im silniejsza złotówka, tym niższe limity w złotówkach – czyli mniej przedsiębiorców korzysta z ulg.

3. Czy mały podatnik w CIT i VAT to to samo?
Nie do końca – oba pojęcia opierają się na limicie 2 mln EUR, ale mają inne skutki podatkowe (CIT dotyczy zaliczek i stawki 9%, VAT – rozliczeń kwartalnych i metody kasowej).

4. Jakie korzyści daje status małego podatnika?
Uproszczone rozliczenia, amortyzacja de minimis i niższy CIT 9%.

5. Czy można przekroczyć limit w trakcie roku?
Nie – jeśli przekroczysz w trakcie roku, skutki (utrata ulg) obowiązują od następnego roku podatkowego.

6. Gdzie sprawdzić aktualny kurs euro NBP?
Na oficjalnej stronie NBP.pl
w zakładce „Tabele kursów średnich”.

Autor: Anna Piotrowska, Manager, MDDP Outsourcing Polska – biuro Warszawa