TAX NEWS - listopad 2024

Listopad 2024 roku przyniósł wiele istotnych zmian i interpretacji w zakresie podatków VAT, CIT oraz PIT. W najnowszym przeglądzie przedstawiamy kluczowe nowelizacje, wyroki sądów oraz interpretacje organów podatkowych, które mogą mieć znaczący wpływ na działalność przedsiębiorców. Dowiedz się, jakie zmiany wprowadza nowelizacja ustawy o VAT, jakie są nowe zasady dotyczące CIT oraz jakie ulgi i zwolnienia przewiduje nowa ustawa o kasowym PIT. Zapraszamy do lektury, aby być na bieżąco z najnowszymi przepisami i ich praktycznymi konsekwencjami.

VAT

Sprzedaż przedmiotów kolekcjonerskich przez fundację rodzinną bez VAT

Fundacja rodzinna nie będzie działać jako podatnik VAT, gdy w ramach zarządzania własnym mieniem będzie zbywać przedmioty kolekcjonerskie, a sprzedaż ta będzie incydentalna – orzekł WSA w Gdańsku (sygn. akt I SA/Gd 580/24).

Możliwość odliczenia VAT bez numeru NIP na fakturze 

Wnioskodawczyni przysługuje prawo do odliczenia kwoty podatku VAT naliczonego z faktur za prąd i gaz, nawet jeśli na fakturach nie ma numeru NIP. Ważne, aby towary lub usługi były wykorzystywane do czynności opodatkowanych – potwierdził dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (0114-KDIP1-1.4012.665.2024.4.MŻ).

CIT

Ubrania z logo a koszty

Kancelaria może rozliczyć w kosztach eleganckie ubrania z logo dla prawników, ale nie dla akcjonariuszy (0111-KDIB2-1.4010.493.2024.1.AG).

Zapłata za zaginiony towar bez estońskiego CIT 

Odszkodowanie za skradziony towar to wydatek związany z działalnością gospodarczą i nie jest opodatkowane ryczałtem od dochodów spółek (0111-KDIB2-1.4010.458.2024.2.AJ).

Firmowe auto wykorzystywane prywatnie przez osobę powiązaną to ukryty zysk 

Jeżeli firmowy samochód jest wykorzystywany prywatnie przez współpracownika powiązanego z jednym ze wspólników, to ukrytym zyskiem jest połowa wydatków i odpisów amortyzacyjnych (I SA/Gd 743/24).

Korzystne rozliczenia strat i odszkodowań 

Minister Finansów wydał rozporządzenie zwalniające przedsiębiorców poszkodowanych w powodzi z podatku od odszkodowań do końca 2026 r. (Dz.U. poz. 1551).

PIT

Ulga pomniejsza wynagrodzenie rzetelnego pracownika 

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wyjaśnił, że zryczałtowane wynagrodzenie płatnika ustalane jest w odniesieniu do kwoty podatku terminowego wpłaconego na rachunek urzędu skarbowego. Korzystanie z ulgi na innowacyjnych pracowników pomniejsza wynagrodzenie (0111-KDIB1-3.4017.5.2024.1.DW).

Kasowy PIT to obowiązki dla biur rachunkowych 

Ustawa z 27 września 2024 r. wprowadza kasowy PIT, który będzie dostępny dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych, liniowo czy ryczałtem. Nowe rozwiązanie nie będzie przysługiwało przy transakcjach z konsumentami czy podmiotami powiązanymi. Kasowy PIT zacznie obowiązywać od 2025 r.

Inne

Koszty prac w lokalu należącym do dewelopera nie do odliczenia 

Od przychodu z cesji praw i obowiązków wynikających z umowy deweloperskiej można odjąć wyłącznie zapłaconą cenę nabycia mieszkania. Koszty aranżacji nie mogą być odliczone (0112-KDIL2-1.4011.760.2024.1.MKA).

Kto unieważni kredyt frankowy, może stracić ulgę mieszkaniową

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdził, że unieważnienie umowy kredytu frankowego przez sąd powoduje utratę prawa do ulgi mieszkaniowej (0113-KDIPT2-2.4011.606.2024.2.EC).

Zapewnienie ciepłych napojów pracownikom 

Przepisy BHP nakładają na pracodawcę obowiązek zapewnienia pracownikom posiłków regeneracyjnych oraz napojów zimnych lub gorących w określonych sytuacjach. W okresie zimowym, gdy temperatury wynoszą mniej niż 10 stopni, pracodawca ma obowiązek zapewnić gorące napoje.

Więcej zmian i interpretacji w poniższym pliku:

Autorka: Patrycja Szczepańska, Specjalistka ds. VAT z katowickiego biura MDDP Outsourcing