TAX News - najnowsze zmiany podatkowe - sierpień 2024

Sierpień 2024 przyniósł wiele ważnych zmian i interpretacji podatkowych. W artykule znajdziesz najnowsze informacje na temat odliczania VAT od kamperów, zwolnień z VAT dla kursów internetowych, zmiany podejścia fiskusa do kar umownych w estońskim CIT oraz aktualne przepisy dotyczące PIT.

Przegląd sierpniowych interpretacji podatkowych: kluczowe zmiany w VAT, PIT i CIT

Kamper w działalności gospodarczej – jak odliczyć VAT?

Kamper o masie całkowitej do 3,5 tony jest traktowany jako samochód osobowy, co oznacza brak pełnego odliczenia VAT, jak ma to miejsce przy pojazdach ciężarowych. Jednak w przypadku, gdy kamper jest wykorzystywany wyłącznie w celach biznesowych i ewidencjonowany jest jego przebieg, możliwe jest odliczenie 100% VAT (interpretacja z 29 lipca 2024 r., sygn. 0111-KDIB3-1.4012.268.2024.2.MG).

Sprzedaż internetowych kursów bez VAT

Przedsiębiorcy sprzedający dostęp do kursów językowych i e-booków przez internet korzystają ze zwolnienia z VAT, co oznacza, że przychody z takich usług mogą być zwolnione z podatku (interpretacja z 1 sierpnia 2024 r., sygn. 0113-KDIPT1-1.4012.361.2024.2.AK).

VAT od dostaw wewnątrzwspólnotowych – nowe zasady fakturowania

Ministerstwo Finansów wydało interpretację dotyczącą fakturowania dostaw wewnątrzwspólnotowych. Faktury muszą być wystawiane nie później niż do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu dostawy. Brak spełnienia tego obowiązku może skutkować karą administracyjną (interpretacja z 3 sierpnia 2024 r., sygn. 0114-KDIP1-2.4012.425.2024.3.BM).

PIT

Nagroda za rekomendację do pracy bez zaliczek i składek

Premie za polecenie kandydatów do pracy nie stanowią przychodu ze stosunku pracy, co oznacza brak obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy ani składek ZUS (interpretacja z 30 lipca 2024 r., sygn. 0112-KDIL2-1.4011.595.2024.1.DJ).

Zmiana w zasadach wynagrodzeń dla zleceniobiorców

Wynagrodzenie za umowy zlecenia lub o świadczenie usług, zawarte na okres dłuższy niż miesiąc, musi być wypłacane co najmniej raz w miesiącu, do 10 dnia następnego miesiąca (projekt ustawy o wynagrodzeniu minimalnym).

Nowe zasady rozliczania diet pracowniczych

Nowa interpretacja dotycząca diet pracowniczych wskazuje, że zwolnienia podatkowe przysługują jedynie w przypadku podróży służbowych trwających powyżej 12 godzin. Krótsze delegacje nie kwalifikują się do zwolnień (interpretacja z 12 sierpnia 2024 r., sygn. 0115-KDWT.4011.296.2024.4.WE).

Nowelizacja w zakresie ulg podatkowych na dzieci

Wprowadzono zmiany w ulgę prorodzinnej, podnosząc próg dochodowy uprawniający do jej otrzymania do 120 000 zł rocznie na rodzinę. Zmiana ta ma na celu wspieranie rodzin o średnich i niższych dochodach (rozporządzenie z 15 sierpnia 2024 r.).

Zmiany w ewidencji podatkowej – kasowy PIT

Nowelizacja rozporządzenia w sprawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów dostosowuje przepisy do kasowego PIT, uznając zakupiony towar za koszt dopiero po jego faktycznym opłaceniu.

CIT

Fiskus zmienia zdanie w sprawie kar umownych w estońskim CIT

Kary umowne nie są uznawane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą spółek opodatkowanych estońskim CIT, co oznacza brak generowania przychodu u podatnika (interpretacja z 9 sierpnia 2024 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.352.2024.1.MBD).

Opłaty legalizacyjne jako koszt podatkowy

Opłata za legalizację samowoli budowlanej nie jest karą i może stanowić koszt uzyskania przychodu. Oznacza to, że nie podlega ograniczeniom wynikającym z art. 16 ust. 1 pkt 18 ustawy o CIT (wyrok z 8 sierpnia 2024 r., sygn. III SA/Wa 1303/24).

Zmiany w podatku od dochodów kapitałowych

Nowe przepisy przewidują 19% podatek od dochodów kapitałowych dla inwestorów indywidualnych i instytucjonalnych. Nowelizacja ustawy zmienia również sposób opodatkowania funduszy inwestycyjnych, wymagając od nich dodatkowej deklaracji podatkowej (ustawa z 7 sierpnia 2024 r.).

Kolejne zmiany w strukturach JPK

Od 2025 roku wybrane grupy podatników CIT będą zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej, co obejmie podatników z rocznymi przychodami przekraczającymi 50 mln euro oraz podatkowe grupy kapitałowe (komunikat Ministerstwa Finansów).

Zmiany dotyczące leasingu operacyjnego

Nowe przepisy w zakresie leasingu operacyjnego wskazują, że leasingobiorcy będą zobowiązani do rozliczania amortyzacji na podstawie wartości rynkowej leasingowanego środka trwałego, co może wpłynąć na koszty podatkowe firm korzystających z tej formy finansowania (interpretacja z 10 sierpnia 2024 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.357.2024.2.LK).

Sierpień 2024 przyniósł liczne zmiany w interpretacjach podatkowych dotyczących VAT, PIT i CIT. Nowe zasady odliczania VAT, zmiany w opodatkowaniu dochodów kapitałowych i zasadach dotyczących kar umownych w estońskim CIT to tylko niektóre z istotnych modyfikacji, które mogą mieć wpływ na działalność gospodarczą. Znajomość najnowszych przepisów i ich skutków jest kluczowa dla każdego przedsiębiorcy, aby odpowiednio dostosować się do nowych wyzwań prawnych i podatkowych.

Autorka: Patrycja Szczepańska, Specjalistka ds. VAT z katowickiego biura MDDP Outsourcing

#VAT #PIT #CIT #podatki #biznes #przedsiębiorczość #interpretacjepodatkowe #księgowość #finanse #zarządzanie #MDDPOutsourcing