Wakacje od składek ZUS 2024: kto i jak może skorzystać z nowej ulgi dla przedsiębiorców?

Od listopada 2024 roku wchodzi w życie nowa ustawa, która wprowadza możliwość skorzystania z ulgi w opłacaniu składek ZUS, znanej jako „wakacje składkowe”. Ta ulga to świetna okazja dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz wspólników w spółkach cywilnych na odciążenie swojego budżetu firmowego. Dzięki tej formie wsparcia finansowego, wybrana grupa przedsiębiorców będzie mogła wziąć miesięczny „urlop” od opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, co w praktyce oznacza, że przez jeden miesiąc w roku składki te zostaną pokryte z budżetu państwa.

Kto może skorzystać z wakacji od składek ZUS?

Ulga ta jest skierowana do przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG oraz wspólników w spółkach cywilnych. Co istotne, możliwość skorzystania z wakacji składkowych przysługuje niezależnie od formy opodatkowania działalności – mogą z niej skorzystać zarówno ci, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych (PIT), jak i ryczałtowcy czy osoby korzystające z karty podatkowej.

Warunki kwalifikacyjne do wakacji składkowych

Aby móc skorzystać z wakacji od składek ZUS, przedsiębiorca musi spełnić kilka kluczowych warunków:

• Zatrudnienie do 10 osób – przedsiębiorca może ubezpieczać maksymalnie 9 osób (nie licząc siebie).
• Przychody – w ciągu ostatnich 2 lat poprzedzających rok złożenia wniosku o wakacje składkowe, przedsiębiorca nie mógł osiągnąć przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej lub roczny przychód z tej działalności w co najmniej jednym z tych lat nie mógł przekroczyć 2 mln euro. Dodatkowo, przedsiębiorca nie może mieć przekroczonej pomocy de minimis.
• Zakaz współpracy z byłym pracodawcą – przedsiębiorca nie może wykonywać działalności gospodarczej na rzecz swojego byłego pracodawcy w roku poprzedzającym złożenie wniosku ani w roku bieżącym do dnia jego złożenia.
• Podleganie ubezpieczeniom społecznym – przedsiębiorca musi podlegać ubezpieczeniu emerytalnemu, rentowemu i wypadkowemu w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku.

Jakie składki zostaną objęte ulgą?

Przedsiębiorca, który spełni powyższe warunki i złoży wniosek o wakacje od składek ZUS, może uzyskać zwolnienie z opłacenia następujących składek:

• Obowiązkowe ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe i wypadkowe.
• Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe.
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

Warto jednak zauważyć, że zwolnienie nie dotyczy składki zdrowotnej. Co więcej, z ulgi nie skorzystają osoby fizyczne, które opłacają składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe dobrowolnie.

Jakie oszczędności przyniesie ulga?

Oszczędności dla przedsiębiorców mogą być znaczące. Przedsiębiorca, który zdecyduje się na skorzystanie z wakacji ZUS w ramach pełnego ZUS-u, może zaoszczędzić 1600,32 zł, a przy braku opłacania dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego – 1485,31 zł. Z kolei osoby korzystające z preferencyjnych składek ZUS mogą zaoszczędzić 408,16 zł lub 376,55 zł (bez chorobowego). Wniosek o wakacje ZUS można złożyć dopiero w listopadzie, wskazując grudzień jako miesiąc zwolnienia z opłacania składek.

Konsekwencje skorzystania z ulgi

Mimo że wakacje od składek ZUS przyniosą wymierne oszczędności, warto pamiętać o kilku istotnych konsekwencjach. Osoby, które skorzystają z tej ulgi, mogą zapłacić wyższy podatek dochodowy, ponieważ dochód do opodatkowania wzrośnie o kwotę składek, które nie zostaną zaliczone w koszty. Dodatkowo, wzrośnie składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej, co sprawia, że realna oszczędność będzie niższa niż na pierwszy rzut oka się wydaje.

Jak złożyć wniosek o wakacje składkowe?

Aby skorzystać z wakacji od składek ZUS, przedsiębiorca musi złożyć wniosek do ZUS za pomocą elektronicznego formularza dostępnego na profilu ZUS. Wniosek powinien zawierać następujące dane:

• Imię i nazwisko przedsiębiorcy.
• Numer NIP i PESEL (lub serię i numer dowodu osobistego albo paszportu, jeśli nie nadano tych numerów identyfikacyjnych).
• Wskazanie miesiąca kalendarzowego, w którym przedsiębiorca zamierza skorzystać ze zwolnienia z opłacenia składek.
• Oświadczenie, że na dzień złożenia wniosku przedsiębiorca spełnił warunki dotyczące nieprzekroczenia progu przychodowego w okresie ostatnich 2 lat oraz o nie wykonywaniu pracy na rzecz byłego pracodawcy.
• Informacje dotyczące pomocy de minimis.

Nowa ulga w postaci wakacji od składek ZUS to istotne wsparcie dla przedsiębiorców, którzy spełniają określone warunki. Mimo że ulga ta przynosi wymierne oszczędności, warto dokładnie przeanalizować jej skutki podatkowe, aby mieć pełny obraz korzyści i ewentualnych kosztów związanych z jej zastosowaniem. Dzięki odpowiedniemu przygotowaniu i złożeniu wniosku w terminie, przedsiębiorcy mogą skutecznie odciążyć swoje budżety firmowe, korzystając z tej nowej formy wsparcia finansowego.

Autorka: Agnieszka Bojar, Managerka Księgowości z warszawskiego biura MDDP Outsourcing.

#WakacjeSkładkowe #ZUS2024 #Przedsiębiorcy #Biznes #UlgiPodatkowe #MDDPOutsourcing