Co zawiera nowa struktura JPK V7 2020 i od kiedy obowiązuje?

Zbliża się termin wdrożenia nowego obowiązku dla przedsiębiorców w zakresie składania deklaracji podatkowych. Od 1 października 2020 podatnicy nie będą już zobligowani do przesyłania do urzędów skarbowych formularzy VAT-7 i VAT-7K, a zastąpi je plik JPK_V7M i JPK_V7K w formacie XML.

NOWA STRUKTURA JEDNOLITEGO PLIKU KONTROLNEGO, JPK V7M

Zmiana ta pociąga za sobą konieczność zmodyfikowania systemów księgowych, aby pliki były zgodne z nową strukturą. JPK V7 będzie się składać z elementów, które odwzorują deklarację VAT. Należą do nich:

• okres pliku,
• cel złożenia,
• urząd skarbowy,
• data złożenia,
• dane charakteryzujące podmiot składający deklarację,
• dane niezbędne do obliczenia wysokości podatku należnego i naliczonego,
• wysokość nadwyżki podatku naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji,
• pozostałe pola zawarte w części E deklaracji VAT (w tym wysokość podatku podlegającego wpłacie, zwrotowi lub przeniesieniu na kolejny okres rozliczeniowy).

JAKIE TRANSAKCJE NALEŻY OZNACZAĆ W JPK V7?

Rozporządzenie Ministra Finansów zawiera także szereg informacji dotyczących nowego pliku JPK i obowiązku oznaczania transakcji odpowiednimi kodami. Wśród nich wyróżniamy:

Kody liczbowe – służące do wskazania szczególnych dostaw zarówno towarów jak i usług:

• napojów alkoholowych „01”
• paliw „02”
• oleju opałowego „03”
• wyrobów tytoniowych „04”
• odpadów „05”
• urządzeń elektronicznych i ich części „06”
• pojazdów oraz części samochodowych „07”
• metali szlachetnych oraz nieszlachetnych „08”
• leków i wyrobów medycznych „09”
• budynków, budowli i gruntów „10”
• usługi w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych „11”
• świadczenie usług niematerialnych „12”
• usług transportowych i gospodarki magazynowej „13”

Kody literowe – świadczące o specyficznych rozliczeniach transakcji:

• sprzedaż wysyłkowa „SW”
• świadczenie usług telekomunikacyjnych „EE”
• istniejących powiązań między stronami transakcji „TP”
• wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej „TT-WNT”
• dostawy towarów dokonanej przez drugi podmiot w ramach transakcji trójstronnej uproszczonej „TT_D”
• świadczenie usług turystyki na zasadach marży „MR_T”
• dostaw towarów używanych , dzieł sztuki na zasadach marży „MR_UZ”
• WDT następujące po imporcie towarów  procedurze celnej 42 „I_42”
• WDT następujące po imporcie towarów  procedurze celnej 63 „I_63”
• transferu bonu jednego przeznaczenia „B_SPV”
• dostawy towarów oraz świadczenia usług, które dotyczą bonu jednego przeznaczenia „B_SPV_DOSTAWA”
• świadczenia usług pośrednictwa oraz innych dotyczących bonu różnego przeznaczenia „B_MPV_PROWIZJA”
• transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności „MPP”

Kody do dowodów sprzedaży:

• dokument dotyczący sprzedaży z kasy fiskalnej „RO”
• dokument wewnętrzny „WEW”
• wystawienie faktury do paragonu „FP”

Kody do faktur zakupu:

• faktury VAT RR „VAT_RR”
• dokument wewnętrzny „WEW”
• faktura metoda kasowa „MK”
• podatek naliczony z tytułu importu towarów „IMP”
• transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności „MPP”.

Po ilości transakcji do oznaczenia w nowym pliku JPK widać, że zmiany systemów księgowych są czasochłonne i wymagające. Warto tutaj zauważyć, że mogą zdarzyć się transakcje, które uzyskają kilka oznaczeń z różnych grup kodów. Przedsiębiorcy muszą dokonać szybkich zmian, aby dokumenty księgowane wcześniej do rejestrów od października, zawierały już szczegółowe informacje.

---

---

ZOBACZ TAKŻE:

• Od 1 października będzie obowiązywać nowa struktura pliku JPK VAT
• Nowy termin JPK VAT – sprawdź od kiedy będzie obowiązywać

---

Alicja Kaliszewska
Ekspert ds. podatku VAT w MDDP Outsourcing: biuro księgowe w Warszawie