Oto przegląd najważniejszych wydarzeń, które warto poznać, aby skutecznie zarządzać podatkami i księgowością w nadchodzących miesiącach.
Wyrok TSUE a rozliczanie grup kapitałowych
W orzeczeniu z dnia 12 grudnia 2024 r. (sygn. C-527/23), Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej stwierdził, że organy podatkowe nie mogą odmówić prawa do odliczenia VAT zapłaconego przez spółkę w związku z nabyciem usług od podmiotów z tej samej grupy kapitałowej, pod warunkiem, że usługi te służyły własnym transakcjom spółki.
Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu bez VAT
Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 9 grudnia 2024 r. (sygn. 0113-KDIPT1-3.4012.883.2024.1.MWJ) wskazuje, że sprzedaż samochodu przeniesionego do majątku prywatnego po wykupie z leasingu nie podlega opodatkowaniu VAT. W takiej sytuacji działanie sprzedającego nie jest traktowane jako prowadzona działalność gospodarcza.
Wyższa stawka VAT na kursy tańca i zajęcia sportowe
W piśmie z 28 listopada 2024 r. (sygn. 0110-KSI2-1.442.30.2024.6.PK), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że zajęcia sportowe prowadzone pod ścisłym nadzorem instruktora i z zaplanowanym harmonogramem są usługami edukacyjnymi, dla których stawka VAT wynosi 23%.
Rozliczenie strat wynikających z kradzieży
Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 4 listopada 2024 r. (sygn. 0111-KDIB1-1.4010.477.2024.2.AND) potwierdza, że straty spowodowane kradzieżą mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem odpowiedniego zabezpieczenia firmy i braku możliwości wykrycia sprawców.
Ugoda a możliwość uznania wydatku za koszt
Interpretacja indywidualna z dnia 3 grudnia 2024 r. (sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.632.2024.2.MAP) wyklucza uznanie wydatków wynikających z ugody za koszty uzyskania przychodów, jeśli nie mają bezpośredniego związku z zabezpieczeniem źródła przychodów.
Podatek u źródła tylko od odsetek
Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 17 grudnia 2024 r. (sygn. II FSK 355/22) precyzuje, że podatek u źródła należy się wyłącznie od odsetek, a nie od zwracanego kapitału.
Przedsiębiorcy na wakacjach
Przedsiębiorcy prowadzący mikrofirmy mogą skorzystać z nowej preferencji, umożliwiającej zawieszenie składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne raz w roku. Z tej ulgi mogą korzystać tylko mikrofirmy zatrudniające do 9 pracowników. Z preferencji skorzystało około 1,3 mln osób.
Elektroniczna dokumentacja księgowa PIT od 2026 r.
Od 2026 r. przedsiębiorcy prowadzący księgowość na potrzeby PIT będą zobowiązani do stosowania systemów komputerowych do prowadzenia książek przychodów i rozchodów oraz ewidencji przychodów.
NIP obowiązuje dla wszystkich podatków
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu orzekł 3 grudnia 2024 r. (sygn. akt I SA/Po 532/24), że zagraniczny oddział spółki powinien posługiwać się NIP nadanym przez spółkę macierzystą w Polsce także w celach podatkowych związanych z PIT i składkami na ubezpieczenia społeczne.
Ministerstwo Finansów planuje zmiany w Ordynacji podatkowej
Wiceminister Finansów zapowiedział projekt nowelizacji, który ma zmienić art. 70 par. 6 pkt 1 Ordynacji podatkowej, aby ograniczyć możliwość wydłużania terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych przez urzędy skarbowe.
Nowe dofinansowanie dla pracowników z niepełnosprawnością
Sejm uchwalił ustawę, która od 1 lipca 2024 r. zwiększa dofinansowanie dla pracodawców zatrudniających osoby z niepełnosprawnościami. Ustawa czeka teraz na rozpatrzenie przez Senat.
Dyrektywa Platformowa zmieni rynek pracy
1 grudnia 2024 r. weszła w życie Dyrektywa UE w sprawie poprawy warunków pracy na platformach cyfrowych. Wprowadza ona domniemanie stosunku pracy między platformą a osobą wykonującą pracę za pośrednictwem tej platformy.
Więcej zmian i interpretacji w poniższym pliku:
Zmiany w przepisach podatkowych wprowadzone pod koniec 2024 roku pokazują, jak dynamicznie ewoluuje polski system podatkowy. Dla przedsiębiorców oznacza to konieczność bieżącego monitorowania nowych regulacji i orzeczeń, aby unikać ryzyk podatkowych i w pełni wykorzystywać dostępne możliwości. Zachęcamy do konsultacji z naszymi ekspertami w celu dostosowania się do nowych przepisów.
Autorka: Patrycja Szczepańska, Specjalistka ds. VAT z katowickiego biura MDDP Outsourcing