Co globalny podatek minimalny oznacza w praktyce dla grup kapitałowych od 2025 roku?

Jakie są konsekwencje dla firm wejścia w życie globalnego podatku wyrównawczego od 1 stycznia 2025 roku i jak się do tych zmian przygotować?

Od 1 stycznia 2025 r. wprowadzony zostanie globalny podatek minimalny/wyrównawczy, zgodnie z unijną dyrektywą GloBE (Global Anti-Base Erosion), znany również jako Pillar 2. Nowe przepisy mają na celu zapewnienie sprawiedliwego obciążenia podatkowego dla największych grup kapitałowych, których skonsolidowane przychody przekraczają 750 milionów euro. Podatek ten będzie musiał być opłacony, jeśli efektywna stawka opodatkowania w danej jurysdykcji wyniesie poniżej 15%.

Kogo dotyczy globalny podatek minimalny?

Globalny podatek wyrównawczy dotyczy:

• międzynarodowych grup kapitałowych osiągających przychody w różnych jurysdykcjach podatkowych, niezależnie od tego, czy spółki z grupy mają siedzibę w UE czy poza nią;
• krajowych grup kapitałowych, których skonsolidowany przychód w co najmniej dwóch z czterech ostatnich lat podatkowych był równy lub wyższy niż 750 mln EUR.

Jakie są kluczowe zasady globalnego podatku minimalnego?

Podatek wyrównawczy (IIR) – nakładany na jednostkę dominującą najwyższego szczebla w grupie, która musi zapłacić podatek wyrównawczy od swoich nisko opodatkowanych jednostek zależnych w innych jurysdykcjach.

Krajowy podatek wyrównawczy (QDMTT) – pobierany w państwie, w którym znajdują się nisko opodatkowane jednostki składowe grupy. Podatek ten jest wyliczany jako różnica między minimalną stawką podatku globalnego (15%) a efektywną stawką podatku w danej jurysdykcji.

Podatek od niedostatecznie opodatkowanych zysków (UTPR) – nakładany na jednostki z grupy znajdujące się w danej jurysdykcji, gdy jednostka dominująca działa w innej jurysdykcji, w której nie ma IIR.

Kiedy Pillar 2 wejdzie w życie?

Przepisy dotyczące globalnego podatku minimalnego wejdą w życie 1 stycznia 2025 roku. Państwa UE miały obowiązek wdrożenia odpowiednich regulacji do końca 2023 r. W przypadku braku implementacji, podatek wyrównawczy będzie należny od dochodów z lat podatkowych rozpoczynających się od 31 grudnia 2024 roku.

Jakie są konsekwencje dla firm wejścia w życie globalnego podatku wyrównawczego?

Większe obciążenia podatkowe – firmy będą musiały bardziej precyzyjnie planować swoje strategie podatkowe, aby minimalizować obciążenia wynikające z globalnego podatku wyrównawczego. Wprowadzenie tego podatku może zwiększyć efektywne stawki podatkowe dla grup kapitałowych.

Zwiększone ryzyko podatkowe – zarządzanie podatkami stanie się bardziej skomplikowane, zwłaszcza w kontekście nowych regulacji dotyczących nisko opodatkowanych jednostek. Firmy będą musiały dokładnie monitorować swoje dochody i odpowiednio je raportować.

Zmniejszona atrakcyjność ulg podatkowych – wzrost opodatkowania i nowe regulacje mogą ograniczyć korzyści wynikające z ulg podatkowych, takich jak ulga badawczo-rozwojowa, IP BOX, czy zwolnienia z tytułu działalności w specjalnych strefach ekonomicznych.

Wprowadzenie nowych regulacji dotyczących globalnego podatku minimalnego będzie wymagało od firm dodatkowego raportowania i wyliczeń efektywnej stawki opodatkowania. Może to być nie dala wyzwanie dla przedsiębiorstw, szczególnie w kwestii dostosowania wewnętrznych procedur i procesów – zarówno księgowych, jak i podatkowych.

Jak MDDP Outsourcing może pomóc w dostosowaniu się do wymogów Pillar 2?

Eksperci MDDP Outsourcing oferują wsparcie w zakresie dostosowania się do nowych przepisów dotyczących globalnego podatku wyrównawczego, w tym:

• konsultacje podatkowe – pomoc w zrozumieniu i zastosowaniu nowych przepisów w praktyce;
• symulacje podatkowe – przeprowadzenie symulacji weryfikujących w jaki sposób nowe przepisy wpłyną na zobowiązania podatkowe firmy;
• optymalizacje podatkowe – doradztwo w zakresie optymalizacji podatkowej, aby minimalizować obciążenia podatkowe;
• szkolenia – przeszkolenie pracowników działów finansowych i księgowych w zakresie nowych przepisów i ich wpływu na działalność firmy.

Przygotowanie się do nowych regulacji w zakresie globalnego podatku minimalnego jest kluczowe, aby uniknąć ewentualnych konsekwencji prawno-podatkowych.
Eksperci MDDP Outsourcing są do dyspozycji, by zapewnić Państwu kompleksowe wsparcie!
Zapraszamy do kontaktu!