Kiedy świąteczne paczki dla pracowników podlegają opodatkowaniu i oskładkowaniu oraz czy wchodzą w firmowe koszty?

Okres Bożego Narodzenia to doskonały, czas by wyrazić wdzięczność swoim pracownikom za ich zaangażowanie i wkład w rozwój firmy. Obdarowywanie pracowników paczkami świątecznymi to nie tylko miły gest, a także praktyczny element strategii biznesowej. W tym artykule sprawdzamy: jakie mogą być źródła finansowania paczek świątecznych dla pracowników, i jak to się przekłada na ich opodatkowanie, zasady związane z oskładkowaniem ZUS oraz możliwością zaliczenia do podatkowych kosztów uzyskania przychodu.

Jakie są zasady finansowania świątecznych paczek dla pracowników ze środków ZFŚS?

Świadczenia z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) powinny być przyznawane pracownikom zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o tym funduszu – czyli opierać się na kryteriach socjalnych, takich jak:

• dochód na członka rodziny,
• położenie życiowe czy rodzinne pracownika,
• sytuacja materialna pracownika.

W związku z powyższym, zespół kadrowo-płacowy pracodawcy powinien różnicować wysokość lub wartość tych świadczeń, w zależności od sytuacji socjalnej pracownika.

Sprawdź także: Czy świąteczny wystrój i ozdoby można ująć w podatkowych kosztach firmy?

Jakie są konsekwencje podatkowe i składkowe sfinansowania świątecznych paczek dla pracowników z ZFŚS?

Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami ustawy o PIT, paczki świąteczne dla pracowników w 2024 roku, które są w całości finansowane ze środków ZFŚS, są zwolnione z podatku dochodowego – o ile ich wartość (łącznie z innymi świadczeniami z ZFŚS) nie przekracza 1000 zł (w danym roku podatkowym). W przypadku przekroczenia ww. limitu, specjaliści ds. kadr i płac potraktują nadwyżkę jako przychód pracownika i jako taką opodatkują na zasadach ogólnych.

Jeśli chodzi o składki ZUS, to świadczenia finansowane z ZFŚS są z nich zwolnione, i to niezależnie od ich wartości.

Paczki świąteczne dla pracowników finansowane z ZFŚS nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Kosztem będą same odpisy na fundusz, pod warunkiem przekazania środków na wyodrębniony rachunek bankowy w wymaganym terminie.

Może zainteresuje Cię także: Czy świąteczne prezenty dla klientów i kontrahentów można ująć w podatkowych kosztach firmy?

Czy świąteczne paczki dla pracowników kupione ze środków obrotowych opodatkować i oskładkować oraz czy ująć jako koszty podatkowe?

W przypadku, gdy świąteczne paczki dla pracowników są w całości finansowane z zasobów własnych przedsiębiorstwa, wówczas w ujęciu kadrowo-płacowym ich wartość stanowi przychód pracownika i podlega opodatkowaniu PIT, a także oskładkowaniu ZUS.

Na gruncie księgowości i podatków, paczki świąteczne dla pracowników sfinansowane ze środków obrotowych firmy mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu – podstawowym warunkiem jest powiązanie takiego wydatku z działalnością gospodarczą, a także jego celowością. Zasadniczo wręczanie świątecznych paczek pracownikom buduje pozytywną atmosferę w firmach, może podnosić motywację oraz lojalność zespołu. W konsekwencji ma potencjał do wpływania na budowanie wzrostu przychodów w kolejnych okresach.

Autor: Alicja Cudzewska, Młodszy Księgowy, MDDP Outsourcing księgowość Warszawa

Chcesz mieć gwarancję spokoju, płynącą z profesjonalnej i efektywnej realizacji zadań kadrowo-płacowych czy podatkowo-księgowych?
Sceduj obsługę w tym zakresie na fachowców – MDDP Outsourcing oferuje zarówno usługi kadrowo-płacowe, jak i usługi księgowe.
> Skontaktuj się z nami już dziś! <