Nowa lista rajów podatkowych 2025 – które kraje znalazły się na czarnej liście?

18 lutego 2025 roku Rada UE zaktualizowała wykaz państw niechętnych współpracy podatkowej. Od 1 stycznia br. obowiązuje także nowe polskie rozporządzenie w tej materii – zastępujące przepisy z 2019 roku. Które kraje i terytoria są na czarnej liście 2025?

Aktualna unijna lista rajów podatkowych 2025

Rada Unii Europejskiej utrzymała bez zmian dotychczasowy wykaz jurysdykcji niechętnych współpracy podatkowej z 2024 roku. Objętych jest nim następujących 11 państw i terytoriów:

1. Anguilla,
2. Fidżi,
3. Guam,
4. Palau,
5. Panama,
6. Rosja,
7. Samoa,
8. Samoa Amerykańskie,
9. Trynidad i Tobago,
10. Vanuatu,
11. Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych.

Dodatkowo unijni ministrowie finansów podjęli decyzję, że Kostaryka i Curaçao zostaną usunięte z załącznika II (ponieważ wypełniły już swoje zobowiązania), a także zdecydowali, że Brunei zostanie dodane do załącznika II (jurysdykcja ta zobowiązała się do zmiany lub likwidacji swojego systemu zwolnień dotyczących dochodów ze źródeł zagranicznych – do końca 2025 r.).

Bieżący polski wykaz rajów podatkowych 2025

18 grudnia 2024 r. Minister Finansów opublikował dwa rozporządzenia dotyczące rajów podatkowych, które weszły w życie z 1 stycznia 2025 roku. Tworzą one nową polską listę krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 1929) oraz podatku dochodowego od osób prawnych (Dz. U. z 2024 r., poz. 1928).

Aktualna krajowa lista obejmuje 25 jurysdykcji – o jedną mniej, niż dotychczas obowiązujący wykaz z 2019 r.  Zgodnie z ww. rozporządzeniami, szkodliwa konkurencja podatkowa jest stosowana w następujących krajach i terytoriach:

1. Anguilla – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej,
2. Antigua i Barbuda,
3. Sint-Maarten, Curaçao – kraje wchodzące w skład Królestwa Niderlandów,
4. Królestwo Bahrajnu,
5. Brytyjskie Wyspy Dziewicze – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej,
6. Wyspy Cooka – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią,
7. Wspólnota Dominiki,
8. Grenada,
9. Sark – Terytorium Zależne Korony Brytyjskiej,
10. Hongkong – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej,
11. Republika Liberii,
12. Makau – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej,
13. Republika Malediwów,
14. Republika Wysp Marshalla,
15. Republika Mauritiusu,
16. Księstwo Monako,
17. Republika Nauru,
18. Niue – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią,
19. Republika Panamy,
20. Niezależne Państwo Samoa,
21. Republika Seszeli,
22. Saint Lucia,
23. Królestwo Tonga,
24. Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych – Terytorium Nieinkorporowane Stanów Zjednoczonych,
25. Republika Vanuatu.

Co istotne, przepisy rozporządzenia stosuje się do dokumentacji cen transferowych, sporządzanej za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 roku.

Outsourcing księgowy i kadrowo-płacowy dla wymagających firm
Napędzany nowoczesną technologią

Zmieniające się regulacje dotyczące rajów podatkowych mogą rodzić istotne konsekwencje dla rozliczeń podatkowych i obowiązków sprawozdawczych Państwa firmy. Eksperci MDDP Outsourcing są do dyspozycji, by zapewnić Państwu kompleksowe wsparcie i bezpieczeństwo. Zapraszamy do kontaktu i skorzystania z profesjonalnych usług MDDP Outsourcing.

👉 Usługi księgowe 👉 Usługi kadrowo-płacowe 👉 Sprawozdania finansowe
> Zadzwoń do nas już dziś! <