Nowe limity amortyzacji w 2025 roku

Wraz z początkiem roku 2025 podatnik może zdecydować o zmianach w amortyzacji. Proces ten powinien być przemyślany, ponieważ odpis amortyzacyjny jako koszt ma wpływ na optymalizację podatkową jednostki. Jakie obowiązują nowe limity dla amortyzacji w 2025 roku i jakich zmian w amortyzacji można dokonać na początku nowego roku?

Korekta częstotliwości odpisów amortyzacyjnych

Amortyzacji dokonuje się w równych ratach co miesiąc, co kwartał albo jednorazowo na koniec roku. To podatnik decyduje o częstotliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Częstotliwości tej nie można jednak zmieniać w trakcie roku (zgodnie z ustawą z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych). Zmiany mogą być stosowane dopiero od nowego roku.

Zmiana metody amortyzacji degresywnej na liniową

W metodzie degresywnej odpisy amortyzacyjne w początkowych okresach użytkowania środka trwałego są wyższe od przeciętnych (ustalanych metodą liniową) i stopniowo maleją. Zmniejszanie odpisów amortyzacyjnych następuje do momentu, gdy wartość odpisywanej raty staje się mniejsza od raty ustalanej za pomocą metody liniowej. Podatnik, który stosuje metodę degresywną, zobowiązany jest pilnować momentu (roku), w którym powinien przejść na metodę liniową.

Zmiana stawek amortyzacyjnych

Podatnik ma możliwość wielokrotnego podwyższania lub obniżania stawek amortyzacji. Zmiany dla środków trwałych już wprowadzonych do ewidencji dokonuje się od pierwszego miesiąca każdego następnego roku podatkowego. Zmiana stawek nie jest możliwa w trakcie roku. Zmiany stawek można dokonywać tylko przy amortyzacji metodą liniową.

Limit jednorazowej amortyzacji w 2025 roku: 50 tys. EURO

Podatnicy rozpoczynający działalność oraz mali podatnicy mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50 tys. EURO środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 KŚT (Klasyfikacji Środków Trwałych), z wyłączeniem samochodów osobowych. Jednorazowego odpisu dokonuje się w roku podatkowym, w których środki trwałe wprowadzono do ewidencji. W 2025 roku limit ten będzie wynosił 214 tys. zł (w roku 2024 było to 230 tys. zł).

Przyspieszona amortyzacja – dla kogo?

Podatnicy będący mikroprzedsiębiorcami, małymi lub średnimi przedsiębiorcami mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dla wytworzonych we własnym zakresie środków trwałych będących budynkami (lokalami) niemieszkalnymi i budowlami, zaliczonymi do grupy 1 i 2 KŚT, po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych danego podatnika, w przypadku gdy ten środek trwały znajduje się na obszarze gminy:

• zlokalizowanej w powiecie, w którym przeciętna stopa bezrobocia wynosi co najmniej 120% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju, oraz
• w której wskaźnik dochodów podatkowych na jednego mieszkańca w gminie jest mniejszy niż 100% wskaźnika dochodów podatkowych dla wszystkich gmin.

Podatnicy ci mogą skrócić okres amortyzacji do 5, albo 10 lat, w zależności od stopy  bezrobocia.

Zadbaj o przemyślane działania amortyzacyjne, zwiększając efektywność podatkową swojej firmy!
Eksperci MDDP Outsourcing są do dyspozycji, by zapewnić Twojej firmie kompleksowe wsparcie! Świadczymy zarówno usługi księgowe, jak i kadrowo-płacowe.
Zapraszamy do kontaktu!