Uwaga na zmiany w podatku od nieruchomości 2025!

Od 1 stycznia 2025 r. zaczną obowiązywać przepisy znowelizowanej ustawy z 29 listopada 2024 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o opłacie skarbowej. W poniższym artykule przedstawiamy najważniejsze zmiany dotyczące podatku od nieruchomości.

Dłuższy termin na złożenie deklaracji na podatek od nieruchomości w 2025 roku

Osoby prawne będą miały możliwość wydłużenia terminu na składanie deklaracji na podatek od nieruchomości w 2025 roku. Termin ten, to 31 marca 2025 r., ale pod pewnymi – poniższymi warunkami:

• zawiadomienie właściwego urzędu do końca stycznia 2025 r. o skorzystaniu z wydłużonego terminu na złożenie deklaracji,
• dokonanie wpłaty rat w wysokości średniej miesięcznej podatku należnego za rok 2024 wg harmonogramu:
  • za styczeń – do 31 stycznia 2025 r.,
  • za luty – do 15 lutego 2025 r.,
  • za marzec – do 15 marca 2025 r.

Jeśli dokonane wpłaty będą niższe w porównaniu do zadeklarowanych kwot w formularzu za 2025 rok, różnicę w podatku należy dopłacić do końca marca 2025 r. (nie będzie to zaległość podatkowa). Jeśli natomiast zapłacone raty będą wyższe, niż wynikające ze złożonej deklaracji za 2025 rok, powstała  w ten sposób nadpłata będzie podlegała zwrotowi z urzędu (jeśli podatnik nie posiada innych zaległości podatkowych), chyba że jednostka złoży wniosek o zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych.

Zmiana definicji budynku w kontekście podatku od nieruchomości

Budynek to obiekt wzniesiony w wyniku robót budowlanych, wraz z instalacjami zapewniającymi możliwość jego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem, trwale związany z gruntem, wydzielony z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych oraz który posiada fundamenty i dach, z wyłączeniem obiektu, w którym są lub mogą być gromadzone materiały sypkie, materiały występujące w kawałkach albo materiały w postaci ciekłej lub gazowej, którego podstawowym parametrem technicznym wyznaczającym jego przeznaczenie jest pojemność.

Nowa definicja budowli w kontekście podatku od nieruchomości

Budowla to:

1. obiekt niebędący budynkiem, wymieniony w załączniku nr 4 do ustawy (np. ogrodzenie, składowisko odpadów, kontener trwale związany z gruntem, parking znajdujący się poza budynkiem, plac postojowy, plac składowy, podjazd, zadaszenie, plac pod śmietnik, kiosk uliczny, pawilon sprzedaży ulicznej, pawilon wystawowy trwale związany z gruntem) wraz z instalacjami zapewniającymi możliwość jego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem,
2. elektrownia wiatrowa, elektrownia jądrowa i elektrownia fotowoltaiczna, biogazownia, biogazownia rolnicza, magazyn energii, kocioł, piec przemysłowy, kolej linowa, wyciąg narciarski oraz skocznia, w części niebędącej budynkiem – wyłącznie w zakresie ich części budowlanych,
3. urządzenie budowlane – przyłącze oraz urządzenie instalacyjne, w tym służące oczyszczaniu lub gromadzeniu ścieków, oraz inne urządzenie techniczne, bezpośrednio związane z budynkiem lub obiektem, o którym mowa w lit. a, niezbędne do ich użytkowania zgodnie z przeznaczeniem,
4. urządzenie techniczne inne niż wymienione w lit. a-c – wyłącznie w zakresie jego części budowlanych,
5. fundamenty pod maszyny oraz pod urządzenia techniczne, jako odrębne pod względem technicznym części przedmiotów składających się na całość użytkową

– wzniesione w wyniku robót budowlanych, także w przypadku, gdy stanowią część obiektu niewymienionego w ustawie.

Wprowadzenie definicji „trwale związane z gruntem”

Trwałe związanie z gruntem to takie połączenie obiektu budowlanego z gruntem, które zapewnia temu obiektowi stabilność i możliwość przeciwdziałania czynnikom zewnętrznym niezależnym od działania człowieka, mogącym zniszczyć lub spowodować przemieszczenie lub przesunięcie się obiektu budowlanego na inne miejsce. Obiekty, które nie spełnią przesłanki trwałego związania z gruntem, nie będą kwalifikowane jako budowle.

Definicja obiektu budowalnego w kontekście podatku od nieruchomości

Obiekt budowlany to budynek lub budowla, z wyłączeniem wyrobisk górniczych, a także niewielki obiekt stanowiący:

1. obiekt kultu religijnego – w szczególności kapliczki, krzyże przydrożne i figury,
2. obiekt architektury ogrodowej – w szczególności posągi i figurki ogrodowe, wodotryski, mostki, pergole, murowane grille i oczka wodne,
3. obiekt użytkowy służący rekreacji codziennej i utrzymaniu porządku – w szczególności śmietniki, wiaty na wózki dziecięce i rowery oraz obiekty stanowiące wyposażenie placów zabaw dla dzieci.

Wymienione wyżej obiekty małej architektury zostały wyłączone z opodatkowania podatkiem od nieruchomości.

Zmiany w opodatkowaniu garaży w budynkach mieszkalnych

Od 1 stycznia 2025 roku pomieszczenia przeznaczone do przechowywania pojazdów w budynku będą uznane za część mieszkalną w tym budynku. To oznacza, że miejsca postojowe – bez względu na to, czy stanowią odrębną własność, czy też są przynależne do budynku mieszkalnego – będą opodatkowane jednakową stawką podatku od nieruchomości.

Potrzebujesz wsparcia księgowego w zakresie rozliczeń podatku od nieruchomości?
Eksperci MDDP Outsourcing są do dyspozycji, by zapewnić Ci kompleksowe wsparcie! Świadczymy zarówno usługi księgowe, jak i kadrowo-płacowe.
Zapraszamy do kontaktu!