Jak rozliczyć VAT od wydatków na organizację świątecznej imprezy?

Grudzień to miesiąc, w którym firmy organizują świąteczne imprezy dla swoich pracowników. Takie spotkania są okazją do świętowania, podsumowania roku i przede wszystkim – integracji zespołu. W artykule pt. „Wigilia firmowa w kosztach firmy?” poruszyliśmy kwestię czy taki wydatek może być kosztem podatkowym. Teraz przyjrzymy się rozliczeniu VAT.

Zastanawiając się nad poprawnym rozliczeniem podatku VAT od wydatków ponoszonych na organizację imprezy świątecznej, z perspektywy obsługi księgowo-podatkowej kluczowe jest określenie ich charakteru oraz celu w jakim zostały poniesione.

Chcesz mieć pewność, że podatki i koszty w Twojej firmie są prawidłowo kwalifikowane i rozliczane? Skorzystaj z usług księgowych od MDDP Outsourcing! Porozmawiajmy, w jaki sposób możemy wesprzeć Twój biznes – skontaktuj się z nami!

Kiedy można odliczyć VAT od towarów i usług w kontekście świątecznych imprez?

Podatnik organizujący imprezy okolicznościowe dla pracowników – w tym imprezy świąteczne, jak np. firmowa wigilia – może odliczyć podatek VAT od nabywanych towarów oraz usług pod warunkiem, że istnieje pośredni lub bezpośredni związek z prowadzoną przez niego działalnością opodatkowaną. Zwykle świąteczna impreza dla pracowników ma charakter integracyjny, poprawia atmosferę w pracy i motywuje pracowników – przy takim podejściu spotkanie świąteczne służy czynnościom opodatkowanym.

Czy można odliczyć VAT od towarów i usług jeśli firmowa wigilia odbędzie się w restauracji?

Jeśli podatnik zorganizuje firmową wigilię czy inną świąteczną imprezę w restauracji, wówczas musi mieć na uwadze, że zgodnie z art. 88 ust. 1 ustawy o VAT, wyłączone z odliczenia podatku będą usługi gastronomiczne i noclegowe – niezależnie od celu ich ponoszenia.

UWAGA! Odliczeniu będą podlegały jednakże wydatki poniesione na gastronomię i noclegi, jeśli będą stanowiły element kompleksowej usługi przy organizacji świątecznej imprezy, takiej jak np. firmowa wigilia.

Czy można odliczyć VAT od alkoholu kupionego na firmową imprezę świąteczną?

Zdaniem organów podatkowych nie jest możliwe odliczenie VAT od wydatków na zakup alkoholu, ponieważ nie są to koszty związane z działalnością opodatkowaną podatnika – nie służą celom motywacyjnym, a celom osobistym uczestników imprezy.

Czy koszty poniesione na członków rodziny uczestnika firmowej wigilii podlegają odliczeniu VAT?

Jeśli w świątecznej imprezie biorą udział członkowie rodzin pracowników, to według organów podatkowych wydatki związane z organizacją takiej imprezy w części dotyczącej członków rodziny nie podlegają odliczeniu VAT. W ocenie fiskusa wydatki te nie wykazują związku z działalnością gospodarczą.

Kwestia odliczenia VAT od kosztów ponoszonych na członków rodzin pracowników biorących udział w świątecznych imprezach firmowych jest bardzo kontrowersyjna. Zdaniem wielu podatników udział członków rodzin zatrudnianych przez nich osób w świątecznych spotkaniach – zwłaszcza w wigilii – silnie wpływa na integrację zespołu i tym samym zwiększa efektywność pracowników, co ma bezpośrednie przełożenie na przychody firmy. Jednak organy podatkowe są innego zdania.

– Sylwia Zatorska, Księgowa w MDDP Outsourcing

Czy udział pracownika i jego rodziny w imprezie świątecznej wiąże się z obowiązkiem wykazania VAT należnego od nieodpłatnych świadczeń?

Co do zasady opodatkowaniu VAT podlega nieodpłatne świadczenie usług na cele osobiste podatnika lub jego pracowników oraz wszelkie inne nieodpłatne świadczenia do celów innych, niż działalność gospodarcza podatnika. Jednak z uwagi na to, że świąteczna impreza – o charakterze integracyjnym – w której uczestniczą pracownicy, ma związek z prowadzoną działalnością podatnika, nie wystąpi obowiązek wykazania VAT należnego. Podobne podejście należy przyjąć w przypadku rodziny pracownika – skoro podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z udziałem członków rodzin, to nie wykazuje VAT-u należnego.

Może zainteresuje Cię także: Czy świąteczny wystrój i ozdoby można ująć w podatkowych kosztach firmy? lub Czy świąteczne prezenty dla klientów i kontrahentów można ująć w podatkowych kosztach firmy?

Autorka: Sylwia Zatorska, Księgowa, MDDP Outsourcing Warszawa

Jeśli kwestie związane z księgowo-podatkowymi rozliczeniami m.in. świątecznych imprez czy innych wydatków, są dla Twojej firmy wyzwaniem, sceduj obsługę w tym zakresie na fachowców!
MDDP Outsourcing oferuje zarówno usługi księgowe, jak i kadrowo-płacowe. Zyskaj spokój płynący z profesjonalnej obsługi.
> Skontaktuj się z nami już dziś! <