Ulga na ekspansję (inaczej prowzrostowa)
Odnosi się do możliwości odliczenia części wydatków związanych z ekspansją działalności przedsiębiorstwa. Jest to forma wsparcia podatkowego firm, które inwestują w rozwój, modernizację lub ekspansję swojej działalności.
Dzięki uldze podatkowej przedsiębiorstwa mogą zmniejszyć swoje obciążenia podatkowe, co zachęca je do podejmowania inwestycji i rozwijania swojej działalności.
Ulga została wprowadzona przepisami tzw. Polskiego Ładu od 01.01.2022 r. Ustawodawca nie wprowadził jej jako ulgi czasowej (jak np. ulgę na robotyzację), a zatem będzie obowiązywać aż do momentu zmiany lub uchylenia tych przepisów.
Kto może skorzystać z ulgi na ekspansję?
Z ulgi może skorzystać podatnik CIT uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych. Ustawa nie wprowadza limitów co do wielkości przedsiębiorstwa – ulga ma przysługiwać wszystkim przedsiębiorstwom. Nie ma również ograniczeń co do konkretnych branż, jednak koszty muszą zostać poniesione w określonym celu.
Jakie wydatki należy ponieść, aby skorzystać z ulgi
Ustawa zawiera katalog kosztów, które uznawane są za poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów. Są to koszty:
- uczestnictwa w targach poniesione na:
- organizację miejsca wystawowego,
- zakup biletów lotniczych dla pracowników,
- zakwaterowanie i wyżywienie dla pracowników;
- działań promocyjno-informacyjnych, w tym zakupu przestrzeni reklamowych, przygotowania strony internetowej, publikacji prasowych, broszur, katalogów informacyjnych i ulotek, dotyczących produktów;
- dostosowania opakowań produktów do wymagań kontrahentów;
- przygotowania dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów, w szczególności dotyczącej certyfikacji towarów oraz rejestracji znaków towarowych;
- przygotowania dokumentacji niezbędnej do przystąpienia do przetargu, a także w celu składania ofert innym podmiotom.
Na czym polega ulga na ekspansję?
Ulga polega na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodu poniesionych w celu zwiększenia przychodów (innych niż przychody z zysków kapitałowych) ze sprzedaży produktów czyli takich żeby rozszerzać swoje rynki zbytu – zarówno krajowe, jak i zagraniczne.
Dzięki uldze rozliczysz w podatku dochodowym 200 % poniesionych kosztów, czyli:
- 100% jako koszt uzyskania przychodów,
- 100% jako odliczenie w ramach ulgi.
Maksymalnie w danym roku podatkowym w ramach ulgi możesz odliczyć 1 mln zł.
Podatnik jest uprawniony do odliczenia pod warunkiem, że w okresie 2 kolejno następujących po sobie lat podatkowych, licząc od roku podatkowego, w którym poniósł koszty:
- zwiększył przychody ze sprzedaży produktów w stosunku do przychodów z tego tytułu ustalonych na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego rok poniesienia tych kosztów
- osiągnął przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych
- osiągnął przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych w danym kraju
Korzyści wynikające z zastosowania ulgi na ekspansję
Zastosowanie ulgi na ekspansję zachęca do ponoszenia wydatków ukierunkowanych na zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów, ale tym samym przyczynia się do:
- obniżenia kosztów podatkowych,
- wsparcie inwestycji,
- stymulowanie rozwoju gospodarczego,
- zwiększenie wzrostu gospodarczego,
- zwiększenie konkurencyjności,
- przyciąganie inwestorów
Wszystko to wpływa na rozwój firmy i dotarcie do nowych odbiorców.
Możliwość odliczenia podwójnego niektórych kosztów w rozliczeniu podatkowym, które podatnik i tak musiałby ponosić jeżeli chciałby inwestować w reklamę oraz poszerzanie rynku zbytu, jest ulgą z której firmy chętnie korzystają.
W jakim okresie można korzystać z ulgi?
Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów. W przypadku gdy podatnik poniósł za rok podatkowy stratę albo wielkość dochodu podatnika jest niższa od kwoty przysługujących mu odliczeń, odliczenia — odpowiednio w całej kwocie lub w pozostałej części — dokonuje się w zeznaniach za kolejno następujące po sobie sześć lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym podatnik skorzystał lub miał prawo skorzystać z tego odliczenia.
Autor: Bożena Wodarska – Manager MDDP Outsourcing
