Harmonogram prac nad sprawozdaniem finansowym – klucz do efektywnego raportowania

Sporządzenie sprawozdania finansowego to złożony proces, który wymaga precyzyjnego zaplanowania poszczególnych etapów prac oraz terminowości i rzetelności w realizacji zadań. Każdy z etapów, począwszy od przygotowania danych, przez badanie wstępne i końcowe, aż po zatwierdzenie i publikację sprawozdania, musi być skrupulatnie wykonany, zgodnie z aktualnymi regulacjami. Poniżej przestawiamy szczegółowy opis kroków niezbędnych do prawidłowego wywiązania się z obowiązku sporządzenia sprawozdania finansowego za rok 2024.

Etap 1: podpisanie umowy o badanie sprawozdania finansowego

Proces rozpoczyna się na około 4 miesiące przed zakończeniem roku obrotowego. Wtedy to zawierana jest umowa o badanie sprawozdania finansowego, a jednostka kontaktuje się z wybraną firmą audytorską. Ustalane są terminy badania wstępnego, końcowego oraz daty planowanych inwentaryzacji.

Etap 2: przygotowanie do badania wstępnego

Na około dwa tygodnie przed badaniem wstępnym, jednostka powinna:

• sporządzić plan badania i ustalić szczegóły z zespołem audytorskim;
• wytypować zespół projektowy odpowiedzialny za przygotowanie dokumentów i zamknięcie roku obrotowego;
• przeanalizować przepisy i opracować harmonogram prac;
• przygotować dokumenty wymagane przez audytora oraz zająć się oceną ryzyka.

Chcesz wiedzieć więcej? Sprawdź i pobierz kompleksowy przewodnik → „Sprawozdanie finansowe 2025” od MDDP Outsourcing

Etap 3: przeprowadzenie badania wstępnego

Badanie to powinno odbyć się przed końcem roku obrotowego. Obejmuje m.in. odpowiedzi na pytania audytora, analizę uwag oraz przygotowanie się do zamknięcia roku. Po zakończeniu badania wstępnego często przeprowadzane są procedury potwierdzeń zewnętrznych.

Etap 4: spis z natury

Do 15 dni po zakończeniu roku obrotowego należy sporządzić spis z natury, aby udokumentować stan aktywów i uwzględnić wyniki inwentaryzacji w księgach rachunkowych.

Etap 5: zakończenie roku obrotowego

Po zakończeniu roku rozpoczyna się zbieranie dokumentów źródłowych i weryfikacja danych księgowych. Kluczowym elementem tego etapu prac nad sprawozdaniem finansowym jest przygotowanie wartości szacunkowych oraz dokumentacja niezbędna do przeprowadzenia badania końcowego.

Etap 6: sporządzanie wstępnej wersji sprawozdania

Do trzech miesięcy po zakończeniu roku obrotowego należy przygotować wstępną wersję sprawozdania finansowego, którą następnie poddaje się przeglądowi i weryfikacji przez zespół projektowy. Wersja ta musi zostać podpisana przez wszystkich członków zarządu oraz osobę prowadzącą księgi rachunkowe.

Etap 7: badanie końcowe

Badanie końcowe trwa od trzech do sześciu miesięcy po zakończeniu roku. Obejmuje szczegółowe sprawdzanie dokumentacji, wprowadzanie ewentualnych korekt oraz przygotowanie ostatecznej wersji sprawozdania finansowego, która musi spełniać wszystkie wymagania audytora.

Etap 8: zatwierdzenie i publikacja sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe musi być zatwierdzone przez organ zatwierdzający w ciągu sześciu miesięcy od zakończenia roku. Następnie, w ciągu 15 dni od zatwierdzenia, dokumenty są składane do Krajowego Rejestru Sądowego.

Zrozumienie i przestrzeganie harmonogramu prac nad sprawozdaniem finansowym jest kluczowe dla każdej jednostki. Dzięki temu można uniknąć błędów i mieć pewność, że sprawozdanie jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa oraz standardami rachunkowości.

autor: Piotr Czarnecki, Młodszy specjalista ds. sprawozdawczości, MDDP Outsourcing Warszawa

Zapraszamy do zapoznania się z pozostałymi artykułami z cyklu „Sprawozdanie finansowe 2025”

1. Harmonogram prac nad sprawozdaniem finansowym
2. Ustalenie formy sprawozdawczości finansowej
3. Obowiązek badania i wybór firmy audytorskiej
4. Inwentaryzacja aktywów i pasywów oraz ich wycena
5. Wycena aktywów i pasywów na dzień bilansowy
6. Sporządzenie i podpisanie rocznego sprawozdania finansowego
7. Konsolidacja sprawozdań finansowych
8. E-sprawozdania
9. Wysyłka sprawozdania finansowego po terminie
10. Sprawozdanie finansowe 2025: Kompleksowy przewodnik od MDDP Outsourcing

Potrzebujesz profesjonalnego wsparcia w zakresie sprawozdań finansowych i raportowania?
Zespół MDDP Outsourcing oferuje fachowe i terminowe usługi obejmujące:
konsolidację sprawozdań, raportowanie zarządcze do grupy, e-sprawozdania finansowe oraz sprawozdania iXBRL zgodne ESEF.
> Skontaktuj się z nami już dziś! <